Jak rozliczyć dochody z pracy za granicą?

  • 18 Mar 2021 | 00:00
  • 5 min. czytania
  • Komentarze(164)
Czasu na rozliczenie podatku za 2020 rok coraz mniej. Jak mają złożyć roczne rozliczenie osoby, które w zeszłym roku pracowały za granicą? Czy ten obowiązek dotyczy ich także w Polsce? Wiele zależy od rezydencji podatkowej. Wyjaśniamy na przykładach, jak rozliczyć podatek z dochodów z Anglii, Niemiec i Holandii
Jak rozliczyć dochody z pracy za granicą?

Z tego artykułu dowiesz się:

Więcej

W tym roku sporo się pozmieniało w kwestii rozliczenia zagranicznych dochodów. Po pierwsze, 1 stycznia 2020 roku weszła w życie konwencja MLI, która zmieniła sposób opodatkowania dla polskich rezydentów podatkowych, który osiągnęli dochody w Wielkiej Brytanii. Wcześniej trzeba było zastosować metodę wyłączenia z progresją, natomiast dla rozliczenia podatku 2020 trzeba już stosować metodę proporcjonalnego odliczenia.

Z kolei od 2021 roku weszła w życie nowelizacja ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, które zmieniają regulacje odnośnie ulgi abolicyjnej. Można odliczyć maksymalnie 1 360 zł. Dotyczy to jednak tylko osób, które:

  • są polskimi rezydentami podatkowymi,
  • metodą unikania podwójnego opodatkowania jest metoda odliczenia proporcjonalnego,
  • ich zagraniczny podatek jest niższy od hipotetycznego do zapłaty w Polsce,
  • korzyść z wykorzystania ulgi abolicyjnej na starych zasadach przekroczyłaby 1 360 zł.

Rozliczenie podatku z zagranicy – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

Co do zasady rozliczenie podatku powinno odbywać się tam, gdzie mieszkasz. Co jednak zrobić, jeżeli część roku spędzasz w Polsce, a część zarabiając za granicą? To, gdzie powinieneś się rozliczać zależy od Twojej rezydencji podatkowej.

  • Nieograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że wszystkie zarobione pieniądze rozliczasz w Polsce.
  • Ograniczony obowiązek podatkowy oznacza natomiast, że w Polsce rozliczasz się z dochodów, które zarobiłeś w kraju, a z zagranicznych w państwie, w którym pracowałeś.

Ograniczony obowiązek w Polsce dotyczy Cię wtedy, jeżeli za granicą przebywasz więcej niż 183 dni w roku albo masz tam centrum interesów życiowych. Nie jest ono jasno zdefiniowane, ale chodzi o to, że w innym państwie masz mieszkanie, prowadzisz firmę, masz rodzinę i przyjaciół.

Rozliczenie dochodów zza granicy – jaki PIT?

PIT, który należy złożyć przy rozliczaniu dochodów zagranicznych to załącznik PIT-ZG, który dołączasz do: PIT-36, PIT-36-L, PIT-38 lub PIT-39.

W przypadku kraju, który stosuje zasadę wyłączenia z progresją nie ujmujesz dochodów zagranicznych, jeżeli w Polsce nic nie zarobiłeś. Z kolei przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, wpisujesz dochody zagraniczne, nawet przy braku polskiej pensji.

Wakacyjna praca za granicą – gdzie rozliczyć podatek?

Kiedy do pracy za granicę wyjeżdżasz tylko na wakacje, czyli spędzasz tam mniej niż 183 dni, to całość swoich zarobków rozliczasz w Polsce. Do standardowego PIT-u, musisz załączyć formularz PIT-ZG, gdzie wpiszesz dochody z pracy za granicą. Oczywiście można przeprowadzić rozliczenie podatku online za pomocą rządowej platformy Twój e-PIT.

Zobacz też: PIT 2021 – zmiany w rozliczeniach

Metody unikania podwójnego opodatkowania przy zagranicznych dochodach

W zależności od kraju, w którym pracowałeś, stosuje się przy rozliczeniu podatku jedną z dwóch metod unikania podwójnego opodatkowania. Zobacz, w jakim kraju osiągałeś dochody, aby dowiedzieć się, która z metod będzie dla Ciebie odpowiednia.

Metoda wyłączenia z progresją – najpopularniejsze kraje

Metoda proporcjonalnego odliczenia – najpopularniejsze kraje

Cypr, Czechy, Francja, Hiszpania, Niemcy, Portugalia, Szwecja, Włochy

Wielka Brytania, Dania, Irlandia, Norwegia, Finlandia,  Litwa, Rosja, Belgia, Holandia, Słowacja, Słowenia, Austria, Izrael, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Japonia, Nowa Zelandia, Australia, Kanada, USA

Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochód zagraniczny wyłącza się z podstawy opodatkowania w Polsce. Wysokość tych zarobków jest brana pod uwagę tylko po to, aby ustalić stawkę podatku od pozostałych dochodów. Co się z tym wiąże w praktyce?

  • Jeżeli pracujesz tylko za granicą i nie masz polskich dochodów, nie musisz składać zeznania.
  • Gdy pracujesz także w Polsce albo robi to Twój małżonek i chcecie rozliczyć się wspólnie, to PIT Z/G trzeba złożyć.

Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się ten, zapłacony za granicą. Odliczenie stosuje się proporcjonalnie.

Rozliczenie podatku z Niemiec – metoda wyłączenia z progresją

Przy rozliczeniu podatku z Niemiec stosuje się metodę wyłączenia z progresją.

Rozliczenie podatku z Niemiec - przykład

W danym roku zarobiłeś w Polsce 20 tys. zł, a w Niemczech 30 tys. zł, w sumie więc twoje dochody wyniosły 50 tys. zł. Ta kwota kwalifikuje się do pierwszego progu podatkowego, czyli podatek obliczamy według skali 17%.

Polski podatek wyniesie więc: 50 000 zł * 17%– 556,02 zł (kwota wolna od podatku)= 7 943,98 zł.

Następnie musisz obliczyć stopę procentową podatku. Trzeba podzielić polski podatek przez kwotę do opodatkowania:

7 944 zł/ 50 000 zł = 15,89%.

Według tej stopy obliczasz, ile podatku za dochody osiągnięte w Polsce, będziesz musiał zapłacić: 20 000 zł * 15,98% = 3 196 zł.

Rozliczenie podatku z Holandii – metoda proporcjonalnego odliczenia

A jak przygotować rozliczenie dochodów z Holandii krok po kroku? Trzeba zastosować metodę proporcjonalnego rozliczenia.

Rozliczenie dochodów z Holandii - przykład

W danym roku zarobiłeś w Polsce 20 tys. zł, a w Holandii 30 tys. zł, w sumie twoje dochody wyniosły 50 tys. zł. Polski podatek wyniesie 7 943,98 zł (liczony tak, jak w poprzednim przykładzie).

Aby policzyć limit odliczenia podatku zagranicznego od polskiego, musisz pomnożyć polski podatek przez udział dochodów zagranicznych w dochodach ogółem:

7 943,98 zł x (30 000 zł/ 50 000 zł) = 4 766,39 zł

Podatek do zapłacenia w Polsce wyniesie więc: 7 943,98 zł – 4 766,39 zł = 3 177,59 zł

Rozliczenie dochodów z Anglii i Polski – przykład

W przypadku rozliczenia dochodów z Anglii i Polski także trzeba zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia, co zmieniło się w poprzednim roku. Załóżmy, że w Polsce zarobiłeś 40 tys. zł, a w Anglii 30 tys. zł.

Najpierw sumujesz ze sobą wszystkie zarobki – 70 tys. zł. Od tego wyliczasz 17-procentowy podatek, co daje 11 343,98 zł. Następnie liczysz limit jak w poniższymprzykładzie:

11 343,98 zł x (30 000 zł / 70 000 zł) = 4 861,71 zł

Podatek do zapłaty w Polsce będzie więc wynosił: 11 343,98 zł – 4 861,71 zł = 6 482,27 zł

Pamiętaj, że jeśli czasowo pracujesz za granicą, to musisz dodatkowo zapłacić zaliczkę na podatek w wysokości 17% i masz na to czas do 20. dnia kolejnego miesiąca, licząc od tego, w którym wróciłeś do kraju. Termin na złożenie corocznego PIT-u upływa z końcem kwietnia.

Czytaj też: PIT 2021 – o czym powinien wiedzieć przedsiębiorca?

Data publikacji:
18 Mar 2021

164 Komentarze

Wpisz komentarz (od 5 do 5000 znaków)

Dziękujemy!

Twój komentarz został dodany. Po akceptacji, zostanie wyświetlony na stronie.

  • Natalia Ekspert 09 lutego 2023
    Witam. Pracowałam w Holandii niecałe pół roku. Wróciłam teraz rzucając pracę ze względów prywatnych musiałam wrócić. Jak się rozliczyć? Czego potrzebuje?
    Serafin Anna Ekspert 10 lutego 2023
    Natalio, najlepiej poszukać pomocy w biurze rachunkowym, które specjalizuje się w rozliczaniu dochodów zagranicznych.
  • Jarek Ekspert 28 października 2022
    Witam. Od 10 lat do dnia dzisiejszego mieszkam i pracuje w irlandii, tam mam status rezydenta podatkowego, żona przez pierwsze 6 lat pracowała również w irlandii, obecnie od 4 lat nie pracuje , a w Polsce nigdy nie miała żadnych dochodowale, rozliczamy się w irlandii razem jako małżeństwo. Z racji tego że żona obecnie nie pracuje bardzo często przebywa w Polsce. Czy muszę rozliczać się z polskim urzędem skarbowym?? Pzdr
    Serafin Anna Ekspert 03 listopada 2022
    Jarku, nie musisz się rozliczać z polskim urzędem skarbowym, bo nie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce i nie osiągasz tutaj żadnych dochodów.
  • Daria Ekspert 18 sierpnia 2022
    Dzień dobry. Wyjechałam do Belgii pod koniec roku 2021, zameldowana od połowy grudnia 2021. Pracę zaczęłam 10 stycznia, kontrakt typu interim. Po 3 miesiącach otrzymałam kartę pobytu. Po około 7 miesiącach pracy wróciłam do Polski, skończyłam pracę 5 sierpnia. Czy istnieje możliwość rozliczenia podatku w Belgii jedynie za dochód z Belgii, a w Polsce tylko za dochody, jakie osiągnę w Polsce? Czy istnieje może szansa, żeby rozliczyć całość jedynie w Polsce?
    Serafin Anna Ekspert 22 sierpnia 2022
    Dario, najlepiej skonsultować się z biurem rachunkowym, które specjalizuje się w rozliczaniu dochodów zza granicy.
  • Tomasz Ekspert 21 kwietnia 2022
    Dzień dobry, Pracuję zdalnie z Polski, a jestem zatrudniony w Niemczech na umowę o pracę. W Polsce nie uzyskałem żadnych dochodów. Mam składać PIT w Polsce czy ze względu na Metodę wyłączenia z progresją, nie muszę? Dziękuję.
    Serafin Anna Ekspert 22 kwietnia 2022
    Tomaszu, najlepiej będzie zapytać w dziale kadr i płac Twojej firmy.
  • Marianna Ekspert 20 kwietnia 2022
    W 2021 r. uzyskałem dochód osobisty z Niemiec i przebywałem tam przez 20 dni. Następnie uzyskał dochody osobiste z Anglii i przebywał tam 35 dni. Potem powrót do Polski i nie udało się nic zarobić :( Czy muszę złożyć PIT ZG za Anglię i Niemcy czy tylko za Anglię?
    Serafin Anna Ekspert 21 kwietnia 2022
    Marianno, jeśli w Niemczech nie udało się nic zarobić, to nie trzeba składać PIT-u.
    Marianna Ekspert 21 kwietnia 2022
    Dzięki :) ponieważ zarobiłem w obu, złożę oba
  • magda666 Ekspert 18 kwietnia 2022
    Dzień dobry, jak powinnam się rozliczyć, jeśli w PL pracowałam od początku roku do końca sierpnia a od października w Anglii?
    Serafin Anna Ekspert 19 kwietnia 2022
    Magdo, wygląda na to, że jesteś polską rezydentką podatkową, więc w Polsce musisz rozliczyć się ze wszystkich dochodów. Zachęcam do skorzystania z usług biura rachunkowego.
    Ewa Ekspert 19 kwietnia 2022
    Miałam podobną sytuację. W 2021 roku od stycznia do maja pracowałam w Polsce a od lipca do grudnia 2021 pracowalam w Anglii. Z dochodów które zrobiłam w Anglii musiałam się rozliczyć w Polsce. Poszukałam biuro rachunkowe, mam do zapłaty około 6 000 zł.
  • Dorota Ekspert 11 kwietnia 2022
    Mąż przez cały 2021 rok prowadził w Niemczech jednoosobową działalność gospodarczą Gewerbe, w Polsce nie osiągnął żadnych dochodów. Jakie pity należy złożyć w polskim US? i czy to ma być zerowy PIT?
    Serafin Anna Ekspert 12 kwietnia 2022
    Doroto, a gdzie mąż na stałe przebywał w zeszłym roku - w Polsce czy w Niemczech?
    Dorota Ekspert 13 kwietnia 2022
    średnio przez trzy tygodnie każdego miesiąca w pracy (usługi remontowe-gewerbe) w Niemczech a ok. tydzień w Polsce w domu ze mną i dziećmi.
    Serafin Anna Ekspert 14 kwietnia 2022
    W takim razie trzeba by było się skonsultować z biurem rachunkowym, który specjalizuje się w rozliczaniu dochodów z Niemiec. Pomogą ustalić kwestię rezydencji podatkowej.
  • Michal Ekspert 07 kwietnia 2022
    Dzień dobry, jak do rozliczenia metodą proporcjonalnego odliczenia ma się różnica w kalendarzu rozliczeniowym między Polską a Anglią? W 2021 mieszkałem i pracowałem w Polsce do pazdziernika, później przeprowadziłem się do Anglii. Z powodu premii startowej błędnie pobierano mi inną zaliczkę na podatek niż należy, co ma zostać uregulowane w rozliczeniu z tego roku, który w Anglii skończył się w kwietniu. Czy mam w Polskim rozliczeniu, jako Polski rezydent, uwzględnić brytyjskie dochody tylko do końca grudnia? I czy wtedy mam wpisać podatek z kwietniowego rozliczenia przemnożony przez proporcję dochodu z 2021 do dochodu z całego brytyjskiego roku rozliczeniowego?
    Serafin Anna Ekspert 11 kwietnia 2022
    Michał, zachęcam do zasięgnięcia pomocy w biurze rachunkowym.
  • Ewelina Aleksandra Ekspert 15 marca 2022
    W 2021 roku pracowałam w Polsce do końca maja. Na początku czerwca wyjechałam do UK i z dniem 29 czerwca 2021 podjęłam tam pracę. Pracuję tam do dnia dzisiejszego. Czy w Polsce muszę rozliczyć się z tych dochodów ( od 06.2021 do 12.2021)?
    Serafin Anna Ekspert 16 marca 2022
    Ewelino, w Polsce musisz rozliczać się z dochodów, które zarobiłaś w Polsce.
    Ewelina Aleksandra Ekspert 17 marca 2022
    Czyli nie muszę moich zagranicznych dochodów rozliczać w Polsce? Dodam że pracuję w Irandii Północnej. A jak ma się do tego ta konwencja MLI z 2021 r którą nie do końca rozumiem.
    Serafin Anna Ekspert 22 marca 2022
    Nie, bo nie nie jesteś polską rezydentką. Konwencja MLI zmieniła tylko sposób rozliczenia.
  • ewelina Ekspert 14 marca 2022
    Kilka dni temu otrzymałam pismo z urzędu skarbowego. Stwierdzono błąd w rozliczeniu mojego dochodu za 2019 r. Gdyż urząd skarbowy posiada informacje że do 5 kwietnia 2019 uzyskalam dochód z pracy za granicą. I mam się teraz z tego rozliczyć. Tylko że ja uzyskałam ten dochód za pracę od 06.04.2018 r do 11.12.2018 r. W 2019 roku nie wyjeżdżałam za granicę w celach zarobkowych w ogóle. Czy faktycznie muszę się z tego rozliczyć?
    Serafin Anna Ekspert 15 marca 2022
    Ewelino, wygląda na to, że to błąd. Warto wyjaśnić sprawę bezpośrednio w urzędzie skarbowym albo z pracodawcą, u którego wtedy pracowałaś.

Podobne artykuły