Rozliczenie działalności gospodarczej to obowiązek, którego nie można odkładać na później. Terminy w 2025 roku już minęły, ale warto wiedzieć, jak wygląda sytuacja w 2026 roku, by uniknąć kar i odsetek.
Najważniejsze informacje:
-
PIT-28 za 2025 rok trzeba złożyć do 2 marca 2026 r.
-
PIT-36, PIT-36L i PIT-37 należy wysłać do 30 kwietnia 2026 r.
-
podatek dochodowy trzeba zapłacić najpóźniej w dniu złożenia deklaracji,
-
wcześniejsze rozliczenie oznacza szybszy zwrot podatku i mniej stresu.
Jaki jest termin rozliczenia działalności gospodarczej?
W 2025 roku przedsiębiorcy rozliczali dochody z 2024 r. Terminy wyglądały następująco:
-
do 3 marca 2025 r. trzeba było złożyć PIT-28 dla osób rozliczających się ryczałtem,
-
do 30 kwietnia 2025 r. składano PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37 (gdy działalność była łączona z etatem).
Jeżeli zatem ktoś wiosną 2025 roku spóźnił się ze złożeniem deklaracji, urząd naliczał odsetki od podatku do zapłaty, a w razie dużych opóźnień możliwe było także nałożenie kary grzywny.
W 2026 roku przedsiębiorcy będą rozliczać dochody uzyskane w 2025 roku. Terminy są podobne jak w latach poprzednich:
-
2 marca 2026 r. – ostateczny termin złożenia PIT-28 przez ryczałtowców,
-
30 kwietnia 2026 r. – termin złożenia PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37.
W praktyce oznacza to, że większość przedsiębiorców – tych na skali podatkowej i podatku liniowym – ma czas do końca kwietnia, natomiast ryczałtowcy muszą wywiązać się z obowiązku już na początku marca.
Jak się rozliczać na własnej działalności?
Sposób rozliczenia zależy od tego, jaką formę opodatkowania wybrałaś przy zakładaniu działalności gospodarczej lub przy jej późniejszej zmianie.
-
Skala podatkowa (PIT-36) to rozwiązanie dla osób, które chcą korzystać z ulg podatkowych – np. na dzieci, internet czy wspólne rozliczenie z małżonkiem. Obowiązuje tu dwustopniowa stawka: 12% i 32%.
-
Podatek liniowy (PIT-36L) daje prostą zasadę – 19% od dochodu, bez względu na jego wysokość. To dobre rozwiązanie dla osób z wyższymi zarobkami, ale pozbawia prawa do ulg.
-
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) jest najprostszy pod względem księgowości – płacisz podatek od przychodu, bez odliczania kosztów. Stawki są zróżnicowane i zależą od branży, np. 8,5% dla wielu usług czy 12% w branży IT.
Przykład z życia:
Grafik komputerowy, który prowadzi jednoosobową działalność i rozlicza się ryczałtem 8,5%, w 2026 roku musi pamiętać, że jego PIT-28 musi trafić do urzędu skarbowego najpóźniej 2 marca 2026 r.. Natomiast lekarz, który wybrał podatek liniowy, składa PIT-36L do końca kwietnia.
Rozliczenie roczne działalności gospodarczej – jakie formularze?
Przedsiębiorcy często mają wątpliwości: jaki PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej? Wszystko zależy od formy opodatkowania.
-
PIT-28 – dla ryczałtowców, termin w 2026 roku to 2 marca.
-
PIT-36 – dla rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa).
-
PIT-36L – dla tych, którzy wybrali podatek liniowy.
-
PIT-37 – dotyczy osób, które oprócz działalności miały dodatkowe źródło dochodu, np. pracę na etacie.
W praktyce najczęściej jednoosobowe firmy korzystają z PIT-36 lub PIT-36L, ale wiele mikrofirm w handlu czy usługach wybiera prostszy PIT-28.
Do kiedy zapłacić podatek dochodowy?
Samo złożenie formularza PIT to tylko część obowiązku. Równolegle trzeba zapłacić należny podatek. Termin płatności jest taki sam jak termin złożenia zeznania – czyli do 2 marca 2026 r. dla ryczałtu i do 30 kwietnia 2026 r. dla pozostałych form. Jeśli zapłacisz po terminie, urząd naliczy odsetki podatkowe (w 2025 roku ich stawka wynosi 14,5% w skali roku).
💡Ciekawostka: wcześniejsze złożenie deklaracji i uregulowanie podatku pozwala na szybsze uzyskanie zwrotu nadpłaty. W wielu przypadkach pieniądze trafiają na konto już w ciągu kilku tygodni.
Dodatkowe terminy, o których trzeba pamiętać
Przedsiębiorcy często muszą rozliczać się nie tylko z własnej działalności, ale też z dodatkowych obowiązków.
-
PIT-11 – czyli informacja od pracodawcy – musi być wystawiona i przesłana do urzędu skarbowego do 28 lutego. To ważne np. dla osób, które prowadzą firmę i jednocześnie pracują na etacie.
-
Od kiedy można składać PIT-37, PIT-36, PIT-36L i PIT-28 za 2025 r.? System Twój e-PIT zostanie otwarty 15 lutego 2026 r. Od tego dnia można wysłać deklaracje elektronicznie.
-
Do kiedy rozliczenie roczne z działalności gospodarczej? W większości przypadków termin to 30 kwietnia wyjątkiem są ryczałtowcy – dla nich graniczną datą jest początek marca.
Rozliczanie działalności gospodarczej jednoosobowej – praktyczne wskazówki
Rozliczanie firmy wcale nie musi być stresujące, jeśli przygotujesz się odpowiednio wcześniej. Przede wszystkim warto gromadzić dokumenty i faktury przez cały rok i pilnować kosztów uzyskania przychodów. Dzięki temu obniżasz podatek do zapłaty. Dobrym nawykiem jest także comiesięczna kontrola zaliczek na PIT i składek ZUS.
Przykład: przedsiębiorca, który odkłada część dochodu na osobnym koncie na pokrycie przyszłych zobowiązań podatkowych, nie musi martwić się w kwietniu o brak środków.
Warto też pamiętać o ulgach – np. na internet, na dzieci czy na działalność badawczo-rozwojową. Ich uwzględnienie w rozliczeniu może przynieść realne oszczędności.
To warto przeczytać: Jak założyć działalność gospodarczą? Przewodnik krok po kroku >>
Podsumowanie
Rozliczenie działalności gospodarczej – do kiedy? W 2025 roku przedsiębiorcy składali PIT-28 do 3 marca i PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37 do 30 kwietnia. W 2026 roku obowiązują podobne terminy: 2 marca dla ryczałtowców i 30 kwietnia dla pozostałych form rozliczeń.
Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, pamiętaj o jednym: wcześniejsze rozliczenie to nie tylko spokój ducha, ale także szybszy zwrot podatku. A zaniedbanie obowiązku może Cię kosztować nie tylko pieniądze, ale i stres.
0 Komentarze