Od 1 stycznia 2020 roku zaczęły obowiązywać Indywidualne Rachunki Podatkowe (IRP) nazywane mikrorachunkami podatkowymi. Ich zadaniem stało się usprawnienie formalności podatkowych dla podatników i urzędów skarbowych.
W 2022 roku nastąpiło rozszerzenie katalogu produktów i opłat co sprawiło, że IRP stało się jeszcze bardziej potrzebne.
Co to jest mikrorachunek podatkowy?
Zanim przejdziemy do wyjaśnienia, z czego składa się mikrorachunek oraz jakie ma zastosowanie, skupmy się na sprawdzeniu co to jest mikrorachunek podatkowy.
Mikrorachunek podatkowy to indywidualne konto bankowe, za pomocą którego możesz opłacać PIT, CIT oraz VAT (nie dotyczy karty podatkowej, VAT-14 i VAT w imporcie). Jest to uproszczenie przygotowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową i dotyczy każdego podatnika.
Mikrorachunki możemy porównać do rachunków, na które spłacasz raty kredytów hipotecznych czy gotówkowych. Rachunki te istnieją tylko w jedną stronę, czyli Ty możesz za jego pomocą opłacić należności (także za zaległości podatkowe) do urzędu skarbowego, ale już ewentualną nadpłatę podatku otrzymasz na swoje standardowe konto bankowe. Nie musisz więc martwić się o to, jak zdobyć dostęp do rachunku, by odebrać swoje pieniądze.
To może Cię zainteresować: Jak podpisać dokumenty profilem zaufanym ePUAP?
Jak wygenerować mikrorachunek podatkowy?
Skoro wiesz już czym jest IRP, zastanówmy się teraz jak utworzyć mikrorachunek podatkowy, a raczej jak go wygenerować. Ogólnie rzecz biorąc masz dwie możliwości.
Możesz wybrać się osobiście do urzędu skarbowego lub skorzystać z opcji elektronicznej. Ten drugi sposób jest zdecydowanie wygodniejszy i prostszy. Sprawdzenie numeru Twojego mikrorachunku podatkowego umożliwi Ci wyszukiwarka, którą znajdziesz stronie internetowej podatki.gov.pl.
Chcąc skorzystać z generatora mikrorachunków podatkowych wystarczy, że wpiszesz swój numer:
- PESEL — jeśli jesteś osobą fizyczną i nie prowadzisz działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT,
- NIP — jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT, lub też jesteś płatnikiem podatków/ składek na ubezpieczenie społeczne.
Z czego składa się mikrorachunek podatkowy?
Każdy numer mikrorachunku składa się z 26 znaków i zaczyna się od sumy kontrolnej.
Przykładowo, osoba, która posiada numer PESEL: XXXXXXXXXXX, będzie miała następujący numer rachunku: LK 1010 0071 2221 XXXX XXXX XXX0, gdzie:
- LK to suma kontrolna,
- 1010 0071 to stała wartość dla każdego rachunku, która jest numerem rozliczeniowym w NBP,
- 222 – wskazuje na numer uzupełniający w NBP,
- 1 – oznacza, że do generowania użyłeś numeru PESEL (jeżeli użyjesz NIP-u, to liczba zmieni się na 2),
Kliknij i sprawdź: Dlaczego i za co płacimy podatki? Po co ciąży na nas obowiązek podatkowy?
Pamiętaj, aby numer rachunku generować tylko przez oficjalną stroną rządową albo w urzędzie skarbowym.
Kto może założyć mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek posiada każdy podatnik, czyli osoba, która odprowadza podatki, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy pracuje na tzw. etacie.
Chcąc sprawdzić, jaki jest Twój indywidualny mikrorachunek podatkowy, wystarczy, że wejdziesz na stronę podatki.gov.pl i znajdziesz tam generator mikrorachunku podatkowego. Możesz to zrobić w każdej chwili i trwa to kilka sekund. Możesz również uzyskać informację o numerze rachunku w urzędzie skarbowym – trwa to jednak zdecydowanie dłużej.
Niektóre banki w Twojej bankowości elektronicznej mają już przekierowanie na stronę rządową, która pozwoli Ci jeszcze łatwiej i szybciej wygenerować mikrorachunek.
Czy to oznacza, że istnieje obowiązek posiadania mikrorachunku podatkowego? Kto musi go mieć? Ta naprawdę każdy podatnik, który rozlicza PIT, CIT i VAT. Wcześniej używane rachunki urzędów skarbowych stały się nieaktywne z dniem 31 grudnia 2019 roku.
Które podatki należy wpłacać na mikrorachunek?
Jeszcze do niedawna na mikrorachunek należało wpłacać jedynie podatki PIT, CIT i VAT z pewnymi wyjątkami. IRP nie dotyczył karty podatkowej, VAT-14 oraz VAT w imporcie. Od niedawna lista należności powiększyła się m.in. o daninę solidarnościową i podatek cukrowy.
W przypadku dokonania wpłaty podatku na niewłaściwy rachunek należy skontaktować się z urzędem skarbowym, do którego adresowana jest płatność.
Lista podatków, które należy wpłacać na mikrorachunek:
- CIT,
- PIT,
- VAT,
- danina solidarnościowa,
- opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml,
- opłata cukrowa,
- opłata za usługę będącą reklamą produktów alkoholowych,
- podatek od sprzedaży detalicznej.
Których podatków nie obejmuje mikrorachunek?
Inne podatki takie jak np. akcyza czy PCC, należy opłacać na te same rachunki urzędu skarbowego, które używałeś do tej pory.
Warto wiedzieć: Wezwanie do zapłaty. Jak napisać i co robić, gdy je otrzymamy?
Jak zapłacić na mikrorachunek przelewem? Krok po kroku
Jeśli musisz uregulować podatek, możesz to zrobić np. gotówką, w kasie urzędu lub placówce pocztowej, wydając dyspozycję przelewu na Twój mikrorachunek podatkowy. Jak wypełnić taki przelew na mikrorachunek? Musisz wypisać druk przelewu takimi danymi jak:
- numer mikrorachunku,
- kwota niedopłaty podatku,
- dane identyfikacyjne podatnika,
- okres rozliczeniowy,
- symbol formularza (np. PIT-36).
Druga opcja to przelew na mikrorachunek podatkowy. Bezgotówkowe przekazanie środków możesz wykonać na podstawie polecenia przelewu.
Jak zrobić przelew na mikrorachunek podatkowy?
- Zaloguj się do bankowości elektronicznej.
- Wybierz opcję "przelew bankowy".
- Wpisz numer mikrorachunku podatkowego, kwotę do zapłaty, okres i symbol formularza (np. PIT-37).
- Zatwierdź przelew wybranym sposobem weryfikacji.
Mikrorachunek bankowy – najczęściej zadawane pytania
Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z mikrorachunkiem bankowym.
Co zrobić, jeśli nie mam NIP-u ani PESEL-u?
Jeśli wciąż czekasz na przyznanie identyfikatora podatkowego, przelew możesz wykonać na rachunek urzędu skarbowego z wykazu Krajowej Administracji Skarbowej. Znajdziesz go na stronie Ministerstwa Finansów. Pamiętaj, aby w tytule przelewu podać numer dowodu osobistego albo paszportu, aby urząd skarbowy mógł Cię zidentyfikować.
Czy wciąż można opłacać należności podatkowe przelewem internetowym?
Tak, przelewy są realizowane w systemie Elixir. Nie trzeba więc wpłacać pieniędzy osobiście w urzędzie skarbowym.
Co zrobić, jeśli pracuję jednocześnie na umowę o pracę i mam własną działalność?
Zostaną stworzone dla Ciebie dwa mikrorachunki. Należności związanych z umową o pracę, dokonujesz na rachunek stworzony za pomocą numeru PESEL, a tych z działalnością gospodarczą na ten z NIP-em.
Co zrobić, jeśli zapłaciłem podatek na nieprawidłowy rachunek?
Musisz pójść do urzędu skarbowego wraz z potwierdzeniem przelewu ze swojego konta bankowego i wyjaśnić sytuację.
Gdzie powinny wpłacać podatek osoby, mające spółki?
Podatek dochodowy każdy ze wspólników płaci na swój własny mikrorachunek, natomiast VAT jest płacony na mikrorachunek spółki.
Czy można zapłacić podatek za inną osobę na jej mikrorachunek?
Tak, jest to możliwe, ale tylko w kilku szczególnych sytuacjach. Podatek możesz zapłacić:
- bez ograniczeń kwotowych za swojego: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma lub macochę,
- za aktualnego właściciela przedmiotu zastawu skarbowego lub hipoteki przymusowej, jeśli podatek jest zabezpieczony,
- za dowolną osobę, o ile kwota podatku nie przekracza 1 tys. zł, a treść dowodu zapłaty jest jasna.
Mikrorachunek podatkowy został stworzony po to, aby rozliczać się wygodniej. Najpopularniejsze podatki, czyli PIT, VAT i CIT możesz zapłacić na jeden rachunek, a jego numer możesz sprawdzić w każdym miejscu i czasie przez internet. Zmniejsza się także ryzyko pomyłki, że przelejesz pieniądze na niewłaściwy rachunek urzędu skarbowego.
Czy na mikrorachunek otrzymam zwrotu podatku?
Mikrorachunek działa tylko w jedną stronę. To oznacza, że nie masz możliwości odbierania płatności, które zostaną na niego zlecone. Zwrot podatku otrzymasz na swoje indywidualne konto, które podasz w formularzu.
Przeczytaj także:
Podatek Belki. Ile wynosi i jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych?
49 Komentarze