Jak obniżyć podatek dochodowy dla osób fizycznych za 2023 rok?

W Polsce każda osoba fizyczna osiągająca dochody ma obowiązek odprowadzać na rzecz państwa podatek dochodowy od osób fizycznych PIT. Podatkiem tym są obciążone zarówno osoby uzyskujące dochody z zatrudnienia, jak i z prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej.

Zgodnie z przepisami PIT za 2023 r. trzeba rozliczyć do końca kwietnia 2024 r. Z artykułu dowiesz się, jak obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych przy okazji takiego rozliczenia, a także jak należy o to zadbać jeszcze w trakcie trwania roku podatkowego. Podpowiemy Ci, jak obniżyć podatek dochodowy w działalności gospodarczej oraz w przypadku, gdy uzyskujesz dochody z pracy.

Ile wynosi podatek dochodowy?

System podatkowy w Polsce jest dość skomplikowany i obejmuje dość długą listę obowiązkowych podatków. Jednym z nich jest podatek dochodowy od osób fizycznych, który również nie jest jednolity, ponieważ ma różne stawki, w zależności od źródła przychodów. Podstawowym sposobem rozliczenia dochodów jest skala podatkowa, która przewiduje dwa progi podatkowe:

• 12% dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł,
• 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł.

Jest to sposób rozliczenia podatku PIT na tzw. zasadach ogólnych, które obowiązuje m.in. osoby uzyskujące dochody z pracy zarobkowej, ale mogą z niej skorzystać także osoby prowadzące działalność gospodarczą.

Poza tym przepisy przewidują także inne rodzaje podatku dochodowego od osób fizycznych np. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który płacą np. osoby zarabiające na najmie mieszkań (12,5%), podatek od zysków kapitałowych, który obciąża osoby inwestujące na giełdzie (19%), czy wreszcie podatek liniowy, na podstawie którego mogą rozliczać się firmy (19%).

Jak obliczyć podatek dochodowy?

W niniejszym artykule skupimy się na podatku PIT rozliczanym na zasadach ogólnych, ponieważ to właśnie on zapewnia możliwość zastosowania różnych ulg i odliczeń. Zanim jednak wyjaśnimy, jak obniżyć podatek dochodowy, warto przypomnieć, jak się go w ogóle oblicza.

Oto krótka instrukcja, jak obliczyć podatek dochodowy:

• jeśli dochód roczny nie przekroczył 120 000 zł i jest większy niż 30 000 zł – podatek wylicza się jako 12% od kwoty dochodów, a od uzyskanej sumy odejmuje się potem kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł;
• jeśli dochód roczny przekroczył 120 000 zł – podatek wylicza się jako sumę 10 800 zł oraz 32% z nadwyżki ponad 120 000 zł.

Jest to uproszczona instrukcja, ponieważ nie uwzględnia np. kwoty wolnej od podatku (omówimy ją niżej) oraz kwoty zmniejszającej podatek, która może być już uwzględniania przy odprowadzaniu zaliczek na podatek dochodowy przez pracodawcę.

Co istotne jednak, wyliczony podatek można obniżyć i jak to zrobić, dowiesz się z dalszej lektury tekstu.

Czy można obniżyć podatek dochodowy za 2023 rok?

Zastanawiasz się, jak obniżyć podatek dochodowy przy umowie o pracę, umowie zlecenia lub własnej działalności gospodarczej? Obniżenie podatku dochodowego w 2023 roku możliwe jest na wiele sposobów. Jednym z nich jest choćby rozliczenie się wspólnie z małżonkiem, dzięki któremu możecie uniknąć wskoczenia w drugi próg podatkowy. Z kolei przy umowie zlecenia lub o dzieło możesz zastosować podwyższone koszty uzyskania przychodów, a więc w wysokości 20% przychodu, pomniejszonego o potrącone składki na ubezpieczenia społeczne.

Przepisy podatkowe przewidują też różne ulgi i odliczenia, dzięki którym podatnik może zmniejszyć podstawę opodatkowania (dochodu lub przychodu) lub samą kwotę podatku i w ten sposób obniżyć swoją daninę na rzecz państwa.

17 sposobów na obniżenie podatku dochodowego

Poniżej przedstawiamy aż 17 sposobów na to, jak obniżyć podatek dochodowy PIT w 2023 roku zgodnie z obowiązującymi przepisami, a więc całkowicie legalnie i bezpiecznie.

Obniżenie podatku dochodowego - odliczenie darowizny

Jeśli wspierasz datkami różne organizacje dobroczynne, możesz takie darowizny odliczyć w rocznym PIT. Warunkiem odliczenia jest jednak możliwość udokumentowania datku np. w postaci potwierdzenia przelewu. Przepisy podatkowe przewidują też możliwość odliczenia darowizny tylko na określone cele:

• na działalność pożytku publicznego – dotyczy to zatem większości fundacji dobroczynnych,
• cele kultu religijnego,
• działalność charytatywno- opiekuńczą kościoła,
• krwiodawstwo,
• na rzecz szkół i cele edukacji zawodowej.

Jak obniżyć podatek dochodowy dzięki darowiznom? Łączną ich kwotę należy odliczyć od podstawy opodatkowania, ale tylko do wysokości 6% dochodu. Limit ten nie obowiązuje jedynie w przypadku darowizn na działalność charytatywno- opiekuńczą kościoła.

Obniżenie podatku dochodowego – IKZE

Kolejny sposób na obniżenie podatku dochodowego zapewnia konto IKZE. Jeżeli masz takie konto i odkładałeś na niego w roku podatkowym środki na przyszłą emeryturę, możesz te wpłacone kwoty odliczyć od dochodu w zeznaniu podatkowym. Odliczeniu podlegają jednak wyłącznie kwoty objęte limitem wpłat na IKZE i w 2023 r. wynoszą one odpowiednio:

• 8 322 zł lub
• 12 483 zł w przypadku osób prowadzących działalność pozarolniczą.

Co ważne, za pomocą ulgi IKZE podatek dochodowy mogą obniżyć nie tylko osoby rozliczające się według skali podatkowej, ale także według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz przedsiębiorcy stosujący podatek liniowy.

Obniżenie podatku dochodowego – ulga prorodzinna

Ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dziecko, pozwala na obniżenie podatku dochodowego osobom fizycznym posiadającym dzieci oraz rozliczającym się według skali podatkowej. Dzięki niej mogą odliczyć od podatku następujące kwoty w ujęciu rocznym:

• po 1112,04 zł ulgi za pierwsze i drugie dziecko,
• 2000,04 zł za trzecie dziecko,
• po 2700 zł za czwarte i każde kolejne dziecko.

Łączna kwota ulgi prorodzinnej zależy więc od liczby dzieci. Należy jednak pamiętać, że przysługuje ona wyłącznie podatnikom spełniającym określone warunki. Przykładowo, w przypadku osób wychowujących tylko jedno dziecko obowiązuje limit dochodów. Dla małżeństw wynosi 112 tys. zł rocznie, natomiast singli 56 tys. zł.

Obniżenie podatku dochodowego – ulga dla krwiodawców

Jeżeli jesteś honorowym dawcą krwi, przysługuje Ci specjalna ulga podatkowa. Dzięki niej możesz bowiem odliczyć od dochodu ekwiwalent pieniężny za oddaną ilość krwi. Odliczenie jest jednak limitowane do 6% dochodu.

Obniżenie podatku dochodowego – ulga na termomodernizację

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom domów jednorodzinnych, którzy poczynili inwestycje w celu zwiększenia ich energooszczędności. Chodzi więc tutaj m.in. o ocieplenie budynku, wymianę starego systemu grzewczego, czy też montaż instalacji fotowoltaicznych lub pomp ciepła.

Jak obniżyć podatek dochodowy za pomocą takiej ulgi? W tym celu wystarczy od podstawy opodatkowania odliczyć udokumentowane wydatki poniesione w związku z inwestycją, a więc faktury za zakup urządzeń, materiałów, czy robocizny. Odliczenie jest limitowane – do 53 000 zł w przypadku singli lub 106 000 zł w przypadku małżonków.

Obniżenie podatku dochodowego – ulga na Internet

Ulga na internet pozwala odliczyć wydatki na internet, o ile są one ponoszone na podstawie imiennych rachunków. W 2023 roku można je odliczyć do kwoty 760 zł na osobę. Z ulgi mogą skorzystać jednak wyłącznie podatnicy, którzy nigdy dotąd z niej nie korzystali lub robią to po raz drugi, w kolejnym roku podatkowym. Ulga na internet przysługuje bowiem wyłącznie przez dwa następujące po sobie lata rozliczeniowe. Obecnie jest to więc głównie rozwiązanie dla osób, które dopiero założyły sobie internet lub podpisały po raz pierwszy imienną umowę z jego dostawcą.

Obniżenie podatku dochodowego – pozostałe sposoby

To nie wszystkie metody obniżenia podatku dochodowego. Poniżej wymieniamy katalog innych sposobów, które być może są mniej znane, a z których również warto skorzystać, aby obniżyć zobowiązanie podatkowe.

Kolejne sposoby, jak obniżyć podatek dochodowy dla osób fizycznych:

• ulga rehabilitacyjna oraz ulga na leki – przysługuje ona osobom niepełnosprawnym i pozwala odliczyć część kosztów poniesionych na zakup leków oraz rehabilitację;
• ulga dla rodzin wielodzietnych 4 plus – uprawnia do zwolnienia z podatku przychodów do limitu 85528 zł na osobę;
• wspólne rozliczenie z dzieckiem – jest to rozwiązanie korzystne dla osób samotnie wychowujących dzieci;
• ulga na zabytki – pozwala na odliczenie 50% wydatków na renowację budynku objętego wojewódzkim rejestrem zabytków.

Dodatkowe sposoby, jak obniżyć podatek dochodowy dla osób prowadzących działalność gospodarczą:

• ulga na terminal płatniczy – dzięki niej możesz odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na zakup terminala do 1000 lub 2500 zł w zależności od tego, czy masz obowiązek posiadania kasy fiskalnej czy nie;
• ulgi B+R oraz IP BOX – przysługują one osobom prowadzącym działalność badawczo - rozwojową lub tworzącym kwalifikowane prawa własności intelektualnej i zapewniają możliwość obniżenia kwoty podatku lub skorzystania z preferencyjnej stawki podatku 5% w rozliczeniu rocznym;
• ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników – jeśli prowadzisz w ramach firmy prace badawczo- rozwojowe, możesz skorzystać z możliwości płacenia w ciągu roku podatkowego niższych zaliczek na podatek dochodowy za pracowników;
• ulga na nowe technologie – jako przedsiębiorca możesz dzięki niej odliczyć do 50% wydatków na oprogramowanie, prawa autorskie, licencje, know-how itp.;
• ulga na złe długi – dzięki niej możesz zmniejszyć podstawę opodatkowania o należności, które nie zostały uregulowane przez Twoich kontrahentów (opóźnienie musi wynieść minimum 90 dni);
• ulga na prototyp – jeśli Twoja firma wprowadziła na rynek nowy produkt, możesz od podstawy opodatkowania odliczyć 30% kosztów jego produkcji,
• zwiększenie kosztów uzyskania przychodów – takim kosztem może być np. zakup nowego sprzętu do firmy, wykupienie szkoleń dla pracowników, czy zorganizowanie dla nich imprezy integracyjnej.

Kwota wolna od podatku

Warto pamiętać, że podatek dochodowy obniża także kwota wolna od podatku, która w 2023 roku wynosi 30 000 zł. Jest to kwota, która jest całkowicie zwolniona z podatku dochodowego.

Osoby, które uzyskują zatem dochód miesięczny do 2500 zł (30 000 zł / 12 = 2500 zł) nie muszą się w ogóle martwić o to, jak obniżyć podatek dochodowy, ponieważ nie zapłacą go wcale. Z kolei pozostałe osoby odprowadzą podatek dopiero od tych dochodów, które przekroczą kwotę 30 000 zł.