Progi podatkowe – jakie są progi podatkowe w 2025 roku?

Aktualnie są dwa progi podatkowe, a zmiany w tym zakresie wprowadził rządowy Polski Ład.

Progi podatkowe – definicja

Progi podatkowe to określone limity rocznych dochodów, według których należy zastosować odpowiednią stawkę podatku dochodowego PIT.

Stosowanie progów podatkowych obowiązuje osoby fizyczne, które rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych według tzw. skali podatkowej i składają roczne deklaracje PIT-36 lub PIT-37.

Zasada takiego rozliczenia PIT jest prosta: dopóki nie osiągniemy określonego limitu dochodów, zapłacimy niższy podatek. Dopiero po przekroczeniu danego progu podatkowego, musimy odprowadzić podatek według wyższej stawki.

Stawka podatku rośnie wraz z dochodem, dlatego taki podatek nazywamy progresywnym. Progi podatkowe od dochodu pozwalają zatem płacić niższe podatki osobom o mniejszych zarobkach, co uznawane jest za bardziej sprawiedliwe.

Progi podatkowe w Polsce 2024/2025

Zacznijmy od tego, ile jest progów podatkowych w Polsce - aktualnie obowiązują dwa.

Progi podatkowe za 2024 r. są następujące:

• I próg podatkowy dotyczy osób, które osiągnęły w ciągu roku dochód nieprzekraczający kwoty 120 000 zł,
• II próg podatkowy dotyczy osób, których roczny dochód przekroczył 120 000 zł.

Przed zmianami wprowadzonymi przez Polski Ład górna granica pierwszego progu podatkowego wynosiła 85 528 zł i ta wartość obowiązywała przez wiele lat.

Od 2019 roku istnieje także swego rodzaju III próg podatkowy, ponieważ dodatkowy podatek – tzw. daninę solidarnościową, muszą zapłacić osoby, których roczny dochód przekroczy kwotę 1 miliona złotych.

Progi podatkowe dla osób fizycznych

Wymienione wyżej progi podatkowe obowiązują przede wszystkim osoby fizyczne zatrudnione na umowę o pracę lub umowę zlecenia.

Tacy pracownicy mają co miesiąc odprowadzaną przez pracodawcę zaliczkę na podatek dochodowy. Wysokość stawki podatku zależy od progu podatkowego. Dopóki pracownik nie przekroczy I progu, ma odprowadzany podatek w wysokości 12%. Natomiast w miesiącu, w którym przekroczy I próg podatkowy, pracodawca potrąci mu od kwoty nadwyżki wyższy podatek 32%.

Oprócz tego pracownicy muszą rozliczyć się samodzielnie z fiskusem, składając roczny PIT-37 . Są w nim ujęte odprowadzone przez pracodawcę zaliczki i jeśli okażą się zbyt małe, należy dopłacić brakującą kwotę podatku dochodowego. Można jednak skorzystać z ulg podatkowych, które obniżają zobowiązanie wobec urzędu skarbowego, albo wręcz generują nadpłatę podatku, która zostaje potem zwrócona na konto podatnika.

Progi podatkowe dla firm

Takie same progi podatkowe za 2024 rok obowiązują osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które jako metodę rozliczenia wybrały skalę podatkową, a nie podatek liniowy. Progi podatkowe dla przedsiębiorców wynoszą zatem:

• I próg podatkowy – dla dochodów rocznych do 120 000 zł,
• II próg podatkowy – dla dochodów rocznych powyżej 120 000 zł.

Dochód należy obliczyć poprzez zsumowanie przychodów firmy oraz odjęcie od nich kosztów uzyskania przychodu. Przedsiębiorcy są zobowiązani samodzielnie odprowadzać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy wg skali do 20. dnia każdego miesiąca. Wyjątkiem są tzw. mali podatnicy oraz osoby rozpoczynające działalność, które mogą odprowadzać zaliczki kwartalnie.

W obu przypadkach podatek dochodowy należy dodatkowo rozliczyć w deklaracji rocznej PIT-36. Przedsiębiorcy mają tutaj podobnie jak pozostałe osoby fizyczne możliwość zastosowania ulg podatkowych, które pomniejszą zobowiązanie wobec fiskusa.

PIT 2024/2025 – o czym powinien wiedzieć przedsiębiorca

Progi podatkowe dla małżonków

Osoby fizyczne (również te prowadzące działalność gospodarczą) mogą rozliczyć roczny PIT wspólnie z małżonkiem.

Progi podatkowe w 2025 roku obowiązują ich te same, ale wspólne rozliczenie ogranicza ryzyko „wskoczenia” lepiej zarabiającego małżonka w II próg podatkowy (pod warunkiem że drugi małżonek mieści się w I progu podatkowym). Wszystko dlatego, że przy wspólnym rozliczeniu podatek liczony jest od sumy dochodów małżonków i według podwojonych progów podatkowych.

Kiedy nie opłaca się rozliczać z małżonkiem?

Progi podatkowe a Polski Ład – jakie zmiany zostały wprowadzone?

Najważniejszą zmianą w systemie podatkowym, którą wprowadził Polski Ład, jest zmiana progów podatkowych, a konkretnie podwyższenie I progu z 85 528 zł do 120 000 zł. Dodatkowo od 1 lipca 2022 r. obowiązuje obniżona stawka dla I progu - 12%, a wcześniej była równa 17%.

Aktualne progi podatkowe prezentuje tabela:

Progi podatkowe – kwota wolna od podatku a Nowy Ład

W programie Nowy Ład obowiązuje także zwiększenie kwoty wolnej od podatku z 8 000 do 30 000 zł. Oznacza to, że osoby osiągające dochód roczny do 30 tys. zł nie będą w ogóle obciążone podatkiem dochodowym, a pozostałe osoby zapłacą podatek jedynie od nadwyżki ponad 30 tys. zł.

Pierwszy próg podatkowy a drugi próg podatkowy – stawki podatku 2024/2025

Z poniższej tabeli dowiesz się, jaka jest stawka podatku dla I i II progu podatkowego, ile wynosi podatek solidarnościowy dla najbogatszych, a także, jak obliczyć drugi próg podatkowy.

Progi podatkowe – jak na ich podstawie obliczyć należny podatek?

Chcąc obliczyć roczny podatek dochodowy dla osób fizycznych według skali, warto skorzystać z gotowych programów do rozliczania PIT-37 lub PIT-36. Odpowiednią stawkę podatku pomoże także ustalić kalkulator online obliczający progi podatkowe z 2024 r. Najpierw jednak trzeba prawidłowo obliczyć roczny dochód, czyli podstawę opodatkowania.

Wiele osób nie wie, czy obliczając progi podatkowe, uwzględnić zarobki netto czy brutto. Otóż ani jedne, ani drugie. W tym przypadku trzeba wziąć pod uwagę dochody obliczane jako przychody (kwota brutto) pomniejszone o koszty uzyskania przychodu (250 lub 300 zł) oraz składki na ubezpieczenia społeczne (13,71% z kwoty brutto). Znając wysokość dochodu rocznego, łatwo obliczysz, w jakim progu podatkowym się mieścisz i jaką stawkę podatku musisz zapłacić.

Przykład obliczenia podatku wg skali podatkowej

Jeśli w ciągu roku osiągnąłeś dochód w wysokości 150 000 zł, kwalifikujesz się do II progu podatkowego. Podatek należny do urzędu skarbowego będzie sumą:

• 12% z 120 000 zł,
• 32% od nadwyżki, czyli od kwoty 30 000 zł (150 000 zł - 120 000 zł).

Przy wspólnym rozliczeniu najpierw należy zsumować dochody obojga małżonków i porównać je do podwojonych progów podatkowych. Jeśli nie przekroczą sumy 240 000 zł (2 x 120 000 zł), należy zastosować podatek w wysokości 12%.

Przekroczenie progu podatkowego – co należy zrobić?

Przekroczenie progu podatkowego, czyli rocznego dochodu w wysokości 120 000 zł oznacza konieczność zapłacenia wyższego podatku – 32%. Jest to bardzo dużo, dlatego wiele osób osiągających wysokie dochody zastanawia się, jak ominąć drugi próg podatkowy.

Jednym z rozwiązań jest wspólne rozliczenie się z małżonkiem, o ile druga osoba zarabia znacznie mniej i mieści się w I progu podatkowym. Z kolei przedsiębiorcy mogą w kolejnym roku podatkowym wybrać jako metodę rozliczania podatek liniowy, który wynosi 19% bez względu na osiągnięte dochody.

Progi podatkowe a podatek liniowy – o tym warto pamiętać

Podatek liniowy jest dobrym rozwiązaniem dla osób prowadzących działalność gospodarczą, których roczny dochód przekracza I próg podatkowy. Należy jednak pamiętać, że przy tej metodzie opodatkowania nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani stosować ulg podatkowych, które przysługują wyłącznie przy skali podatkowej.

Nie przegap: Lista obowiązkowych podatków. Które trzeba płacić, a kiedy można ich uniknąć?

Progi podatkowe – podsumowanie

Progi podatkowe w Polsce zostały dostosowane do rosnących dochodów Polaków. Aktualnie można zarabiać nawet 120 000 zł rocznie, aby płacić 12% podatku. Korzystną dla podatników zmianą w ciągu ostatnich lat jest również podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł.

Jak dostać wyższy zwrot podatku?