Darowizna od brata może być zwolniona z podatku nawet wtedy, gdy pieniądze zostają na rachunku w Szwajcarii. Kluczowy jest jednak jeden szczegół: potwierdzenie banku, że środki znajdują się już na koncie należącym do obdarowanego.
Takie stanowisko potwierdził Dyrektor KIS w interpretacji z 3 sierpnia 2026 r. Sprawa jest praktyczna, bo brak technicznego przelewu może uchronić strony przed stratami związanymi z zerwaniem lokat, ale nie zwalnia z polskich formalności.
Najważniejsze informacje
- Interpretacja KIS ma numer 0111-KDIB2-3.4015.240.2026.1.LM.
- Darowizna od brata może korzystać z pełnego zwolnienia z podatku.
- Warunkiem jest zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy.
- Znaczenie ma limit 36 120 zł dla I grupy podatkowej, liczony z doliczeniem wcześniejszych nabyć.
- Zagraniczny rachunek nie wyłącza polskich przepisów wobec polskiego obywatela lub osoby stale mieszkającej w Polsce.
Bank nie przelewa pieniędzy, ale zmienia właściciela rachunku
Sprawa dotyczyła darowizny środków znajdujących się na rachunku w szwajcarskim banku. Zamiast klasycznego przelewu na inne konto zastosowano mechanizm jednoczesnego przekazania pieniędzy oraz przeniesienia praw i obowiązków do rachunku bankowego.
W praktyce bank zmienia właściciela konta w swoim systemie i wydaje dokument potwierdzający, że środki są już na rachunku należącym do obdarowanego. To właśnie ten dokument okazał się kluczowy dla oceny podatkowej.
Jeden dokument może przesądzić o zwolnieniu
Dyrektor KIS uznał, że potwierdzenie wystawione przez szwajcarski bank spełnia warunek z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ wskazał, że pieniądze wcześniej zasiliły rachunek bankowy, a brak przelewu technicznego nie przekreśla zwolnienia.
To ważne dla osób, które trzymają środki za granicą, zwłaszcza na lokatach. W takim układzie przeniesienie rachunku może pozwolić uniknąć finansowej straty, która powstałaby przy zerwaniu lokat tylko po to, by wykonać przelew.
Kto może skorzystać z tej interpretacji?
Największe znaczenie sprawa ma dla osób otrzymujących darowizny od najbliższej rodziny, w tym od rodzeństwa. Darowizna od brata może być w Polsce neutralna podatkowo, ale tylko wtedy, gdy zostaną spełnione warunki przewidziane w przepisach.
Nie wystarczy więc samo przekazanie majątku. Obdarowany musi dopilnować zgłoszenia do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
Limit 36 120 zł nadal ma znaczenie
Przy darowiznach od jednej osoby trzeba uwzględnić limit 36 120 zł właściwy dla I grupy podatkowej. Liczy się go z doliczeniem nabyć dokonanych od tej samej osoby w roku ostatniego nabycia oraz w 5 poprzednich latach.
To oznacza, że nawet korzystna interpretacja nie usuwa obowiązku sprawdzenia wcześniejszych darowizn. Dla części osób może to być formalność, ale dla innych realne ryzyko podatkowe, jeśli suma przekazanych środków i dokumenty nie zostaną prawidłowo rozliczone.
Co to oznacza w praktyce dla podatnika?
Polski obywatel albo osoba stale mieszkająca w Polsce nie może uznać, że zagraniczne konto automatycznie wyłącza polskie przepisy. Rachunek w Szwajcarii nie zwalnia z obowiązków wobec polskiego fiskusa.
Praktyczny wniosek jest prosty: darowizna od brata na zagranicznym rachunku może być bez podatku, ale trzeba mieć bankowe potwierdzenie zmiany właściciela środków i dotrzymać terminu zgłoszenia. Niedopełnienie formalności może oznaczać konieczność zapłaty podatku od darowizny, dlatego warto policzyć skutki, zanim pojawią się decyzje.
0 Komentarze