Data pierwszej wypłaty z ZUS może przesądzić, czy od odprawy emerytalnej trzeba zapłacić PIT. Kluczowy jest jeden szczegół: faktyczny dzień przelewu emerytury, a nie samo nabycie prawa do świadczenia.
To ważne zwłaszcza dla osób planujących przejście na emeryturę w 2026 r. ZUS ponownie wskazywał lipiec jako korzystniejszy termin niż maj lub czerwiec, ale część osób może sporo zyskać albo stracić także przez układ dat wypłat.
Najważniejsze informacje
- Lipiec 2026 r. był wskazywany jako korzystniejszy termin przejścia na emeryturę ze względu na waloryzację roczną i kwartalną.
- Ulga dla seniorów może zwolnić z PIT przychody do 85 528 zł rocznie, jeśli spełnione są ustawowe warunki.
- Zwolnienie dotyczy m.in. pracy, zlecenia, zasiłku macierzyńskiego i działalności opodatkowanej skalą.
- Dyrektor KIS uznał, że dla odprawy liczy się faktyczna data wypłaty emerytury, a nie samo prawo do niej.
- W praktyce jeden dzień może zdecydować, czy pracodawca pobierze zaliczkę na PIT od odprawy.
Jeden przelew może zmienić rozliczenie
Sprawa budzi emocje, bo dotyczy pieniędzy wypłacanych na starcie emerytury. Odprawa emerytalna często trafia do pracownika w tym samym okresie, w którym ZUS zaczyna wypłacać świadczenie, a właśnie kolejność tych wypłat może mieć podatkowe znaczenie.
Dyrektor KIS rozpatrywał sytuację, w której pracodawca zlecił wypłatę odprawy 23 września 2024 r.. Środki zostały zaksięgowane dzień później, czyli 24 września, tego samego dnia co pierwsza emerytura z ZUS za sierpień i wrzesień 2024 r.
Dlaczego odprawa mogła być bez PIT?
Kluczowa okazała się ulga dla seniorów z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT. Przysługuje ona osobom, które osiągnęły wiek emerytalny: 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn, podlegają ubezpieczeniom społecznym i mimo nabycia prawa nie otrzymują jeszcze emerytury ani innych wskazanych świadczeń.
W interpretowanej sprawie organ uznał, że odprawa korzysta ze zwolnienia. Decydujące było to, że podatnik przed faktyczną wypłatą pierwszej emerytury nie otrzymywał jeszcze świadczenia, choć miał już do niego prawo.
Lipiec 2026 r. może być korzystny, ale to nie wszystko
ZUS wskazywał, że przejście na emeryturę w lipcu 2026 r. może być korzystniejsze niż w maju lub czerwcu ze względu na roczną i kwartalną waloryzację. To jednak nie wyczerpuje rachunku finansowego.
Dla części osób równie ważne może być to, kiedy dokładnie pracodawca wypłaci odprawę i kiedy ZUS wypłaci pierwszą emeryturę. Ta różnica może wyglądać na formalność, ale dla innych to ryzyko realnej straty w postaci pobranej zaliczki na podatek.
Kiedy można skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać ze zwolnienia:
- trzeba osiągnąć wiek emerytalny,
- nadal pracować,
- nie pobierać jeszcze pierwszej emerytury,
- spełniać warunki ustawowe.
Kto powinien szczególnie sprawdzić daty?
Najbardziej narażone na pomyłkę są osoby, które kończą aktywność zawodową i niemal równocześnie otrzymują odprawę oraz pierwsze świadczenie z ZUS. W ich przypadku liczy się nie tylko decyzja o przyznaniu emerytury, lecz także dzień faktycznego uznania rachunku.
Jeżeli odprawa została objęta podatkiem, a spełnione były warunki ulgi dla seniorów, możliwe może być dochodzenie zwrotu nienależnie pobranego podatku. Dlatego świeżo upieczeni emeryci powinni porównać daty przelewów z pracy i z ZUS, zanim uznają rozliczenie za zamknięte.
Co to oznacza w praktyce?
Pracodawca może stanąć przed decyzją, czy od odprawy pobrać zaliczkę na PIT. Odpowiedź może zależeć od jednego dnia i od tego, czy pierwsza emerytura została już faktycznie wypłacona.
Osoby planujące przejście na emeryturę powinny sprawdzić nie tylko termin zakończenia pracy, ale również harmonogram wypłaty odprawy i pierwszego świadczenia z ZUS. W niektórych przypadkach kolejność tych przelewów może mieć wpływ na rozliczenie podatku.
0 Komentarze