Rodzinny przelew na zakup mieszkania może nie wystarczyć, by spokojnie skorzystać ze zwolnienia z podatku. Fiskus kwestionuje ulgę, gdy pieniądze od najbliższych trafiają bezpośrednio do sprzedawcy, a nie najpierw na konto obdarowanego.
Sprawa budzi emocje, bo dotyczy częstej sytuacji: rodzic pomaga dziecku w zakupie mieszkania i przelewa środki od razu wierzycielowi. Kluczowy jest jeden szczegół formalny, który może przesądzić o sporze ze skarbówką.
Najważniejsze informacje
- Chodzi o zwolnienie dla zerowej grupy podatkowej z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
- Ulga obejmuje m.in. małżonka, dzieci, wnuki, rodziców, dziadków i rodzeństwo.
- Darowizn do 36 120 zł nie trzeba zgłaszać urzędowi skarbowemu.
- Fiskus uznaje, że pieniądze powinny najpierw trafić na rachunek obdarowanego.
- Sądy wskazują, że przelew na wskazane konto wierzyciela także może spełniać warunki zwolnienia.
Ten sam przelew, ale fiskus i sądy oceniają go inaczej
Problem pojawia się wtedy, gdy darczyńca, na przykład rodzic, nie przelewa pieniędzy dziecku, lecz od razu reguluje jego zobowiązanie. W praktyce może to być przelew bezpośrednio na rachunek sprzedawcy mieszkania.
Dla podatnika taki sposób zapłaty bywa najprostszy i najbardziej naturalny. Dla urzędu skarbowego może jednak oznaczać brak spełnienia warunku zwolnienia, bo środki nie wpłynęły najpierw na konto obdarowanego.
Dlaczego urząd może odmówić zwolnienia?
Urzędnicy podchodzą do sprawy restrykcyjnie. Ich stanowisko sprowadza się do tego, że dla skorzystania z ulgi pieniądze z darowizny powinny zostać przekazane na rachunek osoby obdarowanej.
Jeżeli rodzic zapłaci bezpośrednio sprzedawcy mieszkania, skarbówka może próbować naliczyć podatek od darowizny. Dla części rodzin oznacza to ryzyko realnej straty, mimo że ekonomicznie pieniądze zostały przeznaczone na potrzeby obdarowanego.
Sądy często stają po stronie podatników
Podatnicy nie są jednak bez argumentów. Sądy wskazują, że przelew na rachunek innego podmiotu, ale wskazany przez obdarowanego i służący wykonaniu jego zobowiązania, również może spełniać wymogi zwolnienia.
To ważna różnica. W takim ujęciu liczy się nie tylko techniczna droga przelewu, lecz także to, czy darowizna faktycznie służyła obdarowanemu i została odpowiednio udokumentowana.
Kto powinien szczególnie uważać?
Najbardziej narażone są osoby, które finansują większe zakupy dzięki pomocy najbliższej rodziny. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, w której rodzic, dziadek, małżonek lub rodzeństwo przelewa pieniądze od razu do sprzedawcy albo innego wierzyciela.
Spór może pojawić się mimo tego, że darowizna pochodzi od osoby z najbliższej rodziny i co do zasady mieści się w kręgu objętym preferencją. Kluczowe pozostaje to, jak został wykonany przelew.
Jak bezpiecznie przekazać darowiznę na mieszkanie?
- zawrzeć umowę darowizny,
- wykonać przelew bankowy,
- zachować dokumentację,
- zgłosić darowiznę, jeśli wymagają tego przepisy,
- rozważyć przekazanie środków najpierw na konto obdarowanego.
Co to oznacza w praktyce?
Osoba korzystająca z rodzinnej pomocy przy zakupie mieszkania powinna liczyć się z tym, że bezpośrednia zapłata od rodzica do sprzedawcy może zostać zakwestionowana przez fiskusa. Nie oznacza to automatycznej przegranej, ale może oznaczać konieczność obrony prawa do zwolnienia.
W przypadku darowizn na zakup mieszkania nie liczy się wyłącznie to, kto przekazuje pieniądze, ale także sposób ich przekazania. Ten sam cel i ta sama kwota mogą prowadzić do zupełnie różnych skutków podatkowych, jeśli przelew zostanie wykonany w inny sposób.
0 Komentarze