Nie przegap tych ulg podatkowych w 2025! Możesz obniżyć swój PIT

Od lipca 2022 r. w Polsce obowiązuje nowy system podatkowy. Jego najważniejszą zmianą (z punktu podatników) było obniżenie podstawowej stawki podatku od dochodów osobistych (PIT). Dla pierwszego progu podatkowego stawka podatku wynosi 12%. Tego, ile wynoszą pozostałe progi podatkowe, dowiesz się z tabeli.

Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące obniżki PIT z 17% na 12% obejmują osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenie oraz przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej.

W dalszej części artykułu omówię najważniejsze zmiany podatkowe wprowadzone przez Polski Ład. Podpowiem, jak z pomocą specjalnego kalkulatora obliczyć swoje wynagrodzenie uwzględniając zmiany, jakie wprowadziły nowe podatki w 2022 roku. Napiszę też, co zmienił Polski Ład 3.0.

Ulga podatkowa – co to jest i kto może skorzystać?

Ulga podatkowa to możliwość obniżenia podatku dochodowego poprzez odliczenie określonych wydatków lub uzyskanie zwrotu części zapłaconych danin.

Jakie są ulgi podatkowe w 2025 roku? Sprawdź tabelę!

W 2025 roku ulgi podatkowe pozostają korzystne dla wielu podatników. Poniżej znajdziesz zestawienie wybranych ulg.

Dowiedz się więcej o tych ulgach.

Ulga na dzieci

Jeśli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub prowadzisz rodzinę zastępczą, możesz skorzystać z ulgi podatkowej na dzieci, pod warunkiem, że Twoje dochody są opodatkowane według skali podatkowej. Jeśli natomiast prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się podatkiem liniowym lub ryczałtem, to ulga Ci nie przysługuje. Możesz ją jednak wykorzystać, jeśli oprócz działalności masz również dochody z umowy o pracę, renty lub zasiłku.

Kiedy masz prawo do ulgi?

Ulga przysługuje Ci, jeśli:

• wykonujesz władzę rodzicielską nad dzieckiem,
• sprawujesz opiekę jako opiekun prawny lub rodzina zastępcza,
• utrzymujesz pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia, które nie przekroczyło określonego limitu dochodowego,
• wspierasz dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności lub otrzymujące rentę socjalną.

Nie skorzystasz z ulgi, jeśli Twoje dziecko:

• przebywa w placówce zapewniającej całodobową opiekę,
• zawarło związek małżeński.

Limity dochodów

Żeby skorzystać z ulgi na jedno dziecko, nie możesz przekroczyć rocznego dochodu:

• 112 000 zł, jeśli jesteś w związku małżeńskim,
• 112 000 zł, jeśli samotnie wychowujesz dziecko,
• 56 000 zł, jeśli nie jesteś w związku małżeńskim.

Przy dwójce i większej liczbie dzieci nie obowiązuje limit dochodu.

Ile wynosi ulga?

• na pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
• na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie),
• na czwarte i każde kolejne: 225 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie).

Jak rozliczyć ulgę?

Jeśli wychowujecie dziecko wspólnie, ulgę możecie podzielić według własnego uznania. W przypadku braku porozumienia kwota odliczenia dzielona jest po równo.

 Ulga dla młodych

Jeśli nie masz jeszcze 26 lat i w ubiegłym roku pracowałeś na etacie, zlecenie lub odbywałeś praktykę czy staż, możesz skorzystać z ulgi podatkowej. Oznacza to, że od przychodów do 85 528 zł rocznie nie zapłacisz podatku.

Kiedy możesz skorzystać z ulgi? Zwolnienie z podatku przysługuje, jeśli Twoje dochody pochodziły z:

• umowy o pracę,
• umowy zlecenia,
• praktyk absolwenckich,
• stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.

Jeśli skończyłeś 26 lat w trakcie roku, ulga obowiązuje do dnia Twoich urodzin.

Co jeszcze warto wiedzieć?

• Nie ma znaczenia liczba umów i pracodawców – limit 85 528 zł dotyczy łącznie wszystkich źródeł dochodu.
• Jeśli korzystasz także z ulgi na powrót, łączna kwota zwolnionych przychodów nie może przekroczyć 85 528 zł.
• Jeśli uzyskiwałeś tylko przychody objęte ulgą, nie musisz składać zeznania rocznego.
• Ulga nie obejmuje dochodów z działalności gospodarczej.

Kiedy musisz złożyć PIT? Jeśli oprócz przychodów objętych ulgą:

• zarabiałeś w inny sposób, np. prowadząc firmę,
• chcesz odzyskać nadpłacony podatek,
• ubiegasz się o dodatkowy zwrot ulgi na dzieci,
• musisz skorygować wcześniejsze odliczenia,

to musisz złożyć PIT-36 lub PIT-37. W zeznaniu informacyjnie wykazujesz także dochody objęte ulgą.

Ulga rehabilitacyjna

Jeśli jesteś osobą z niepełnosprawnością lub masz na utrzymaniu kogoś, kto jest niepełnosprawny, możesz skorzystać z tej ulgi podatkowej. Oznacza to, że możesz odliczyć wydatki na rehabilitację oraz koszty związane z ułatwieniem codziennych czynności.

Kto może skorzystać z ulgi?

Masz do niej prawo, jeśli:

• posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności lub rentę z tytułu niezdolności do pracy,
• opiekujesz się osobą niepełnosprawną, np. współmałżonkiem, dzieckiem lub innym członkiem rodziny,
• poniosłeś wydatki na rehabilitację lub poprawę warunków życia osoby niepełnosprawnej.

Jakie wydatki możesz odliczyć?

• Przystosowanie mieszkania lub samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
• Zakup sprzętu rehabilitacyjnego i medycznego,
• Pobyt na turnusie rehabilitacyjnym lub w uzdrowisku,
• Opiekę pielęgniarską i usługi opiekuńcze,
• Przewóz osoby niepełnosprawnej karetką lub innymi środkami transportu,
• Zakup leków zaleconych przez lekarza – kwota odliczenia wynosi wydatki powyżej 100 zł miesięcznie.

Czy obowiązują limity dochodów?

Jeśli utrzymujesz osobę niepełnosprawną, jej roczny dochód nie może przekroczyć 21 371,52 zł. Do tej kwoty nie wlicza się świadczeń pielęgnacyjnych, dodatków socjalnych oraz innych świadczeń nieopodatkowanych.

Jak obliczyć ulgę?

• W przypadku wydatków nielimitowanych – odliczasz pełną poniesioną kwotę,
• W przypadku wydatków limitowanych – odliczasz maksymalnie ustaloną kwotę, np. 2 280 zł na utrzymanie psa asystującego czy koszty przewodnika osoby niewidomej.

Pamiętaj, że wydatki muszą być udokumentowane, np. fakturami lub rachunkami.

Ulga na IKZE

Oszczędzając na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), masz nie tylko możliwość odkładania pieniędzy na przyszłość, ale jednocześnie obniżenia podatków! Środki wpłacone IKZE możesz odliczyć od dochodu, co oznacza mniejsze zobowiązania podatkowe.

Jak działa ulga IKZE?

Kiedy wpłacasz pieniądze na IKZE, możesz odliczyć ich wartość od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
• dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (19%),
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jaki jest limit wpłat?

W 2024 roku maksymalna kwota, jaką można było wpłacić na IKZE, wynosiła:

• 9 388,80 zł dla osób zatrudnionych na etacie,
• 14 083,20 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Jak skorzystać z ulgi?

Odliczenia dokonujesz w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L) wraz z załącznikiem PIT/O. Pamiętaj, że jeśli nie odliczysz pełnej kwoty w danym roku, nie możesz przenieść jej na lata kolejne.

Jak udokumentować wpłaty?

Aby skorzystać z ulgi, musisz mieć potwierdzenie dokonania wpłat, np. przelew bankowy.

Ulga na internet

Kto może skorzystać?

Ulga przysługuje Ci, jeśli:

• Twoje dochody są opodatkowane według skali podatkowej lub ryczałtem,
• W tym roku poniosłeś koszty korzystania z Internetu,
• Nie korzystałeś z tej ulgi w poprzednich latach lub dopiero zacząłeś ją rozliczać w 2023 roku.

Co możesz odliczyć?

Wydatki na korzystanie z Internetu w domu i poza nim, także przez urządzenia mobilne.

Czego nie odliczysz?

• Zakupu sprzętu i jego serwisu,
• Instalacji, rozbudowy czy modernizacji sieci,
• Opłaty aktywacyjnej.

Ile możesz odliczyć?

Maksymalna kwota odliczenia to 760 zł rocznie. Jeśli wydatek ponosisz wspólnie z małżonkiem, każdemu przysługuje oddzielny limit.

Jak udokumentować ulgę?

Aby skorzystać z odliczenia, musisz posiadać dokument potwierdzający wydatek, np. fakturę, rachunek czy potwierdzenie przelewu.

Jak rozliczyć ulgę? Odliczenie wykazujesz w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 z załącznikiem PIT/O.

Ulgi podatkowe dla powracających z zagranicy

Osoby, które po 31 grudnia 2021 roku zmieniły miejsce zamieszkania na Polskę, mogą skorzystać z tzw. ulgi na powrót. Obowiązuje ona także w 2025 roku.

Ulga na powrót – jak możesz skorzystać?

Jeśli wracasz do Polski, możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego i nie płacić podatku dochodowego od swoich przychodów – do kwoty 85 528 zł. To świetna pomoc na start po powrocie!

Kiedy przysługuje Ci ulga?

Nie zapłacisz podatku od dochodów, które uzyskasz w Polsce z:

• Pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy).
• Umowy zlecenia – jeśli podpiszesz ją z: firmą prowadzącą działalność gospodarczą,
• właścicielem nieruchomości (np. wynajmującym mieszkania) lub jego zarządcą/administratorem – ale tylko jeśli wykonujesz usługi związane z tą nieruchomością, przedsiębiorstwem w spadku.
• Własnej działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ulgą IP Box 5% lub ryczałtem).
• Zasiłku macierzyńskiego.

Kiedy ulga nie obowiązuje?

Nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli Twój dochód pochodzi z:

• Umów zawartych w ramach własnej działalności gospodarczej.
• Kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie przedsiębiorstwem lub podobnych.

Dzięki tej uldze masz szansę lepiej odnaleźć się po powrocie do Polski i odciążyć swój budżet w pierwszych latach. Warto sprawdzić, czy spełniasz warunki i skorzystać z tej ulgi!

Ulga na powrót – sprawdź, czy możesz skorzystać!

Jeśli przeprowadziłeś się do Polski po 31 grudnia 2021 roku i stałeś się polskim rezydentem podatkowym, możesz skorzystać z ulgi na powrót. Aby to zrobić, musisz spełnić kilka warunków.

Kiedy masz prawo do ulgi?

Z ulgi na powrót możesz skorzystać, kiedy

• Nie mieszkałeś w Polsce przez co najmniej 3 lata przed przeprowadzką.
• Posiadasz polskie obywatelstwo, Kartę Polaka albo jesteś obywatelem kraju należącego do UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) lub Szwajcarii.

• Przed powrotem mieszkałeś przez co najmniej 3 lata w jednym z krajów UE, EOG, Szwajcarii, Australii, Chile, Izraelu, Japonii, Kanadzie, Meksyku, Nowej Zelandii, Korei Południowej, Wielkiej Brytanii, USA.
• Jeśli kiedyś mieszkałeś w Polsce, to musiało to być ponad 5 lat temu.
• Masz dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.
• Nie korzystałeś wcześniej z tej ulgi (nawet częściowo).

Spełniasz te warunki? Świetnie! To oznacza, że możesz skorzystać z ulgi na powrót i płacić niższe podatki po przeprowadzce do Polski.

Czy warto korzystać z ulg podatkowych?

Zdecydowanie tak! Odpowiednie wykorzystanie dostępnych ulg pozwala znacznie obniżyć podatek dochodowy. Sprawdź, które ulgi Ci przysługują, i złóż odpowiednie dokumenty w terminie!