Te osoby nie skorzystają z ulgi na dziecko. Sprawdź, kogo nie obowiązuje preferencja i dlaczego!

• Ulga na dziecko to realne wsparcie dla rodzin, które może wynieść nawet kilka tysięcy złotych rocznie.
• Kryterium dochodowe dotyczy tylko rodzin z jednym dzieckiem.
• Rodzice dzieci z niepełnosprawnością mogą skorzystać z ulgi bez względu na osiągane przychody.
• W przypadku niskich dochodów możliwy jest dodatkowy zwrot ulgi.

Jak działa ulga na dziecko?

Ulga na dziecko pozwala podatnikom odliczyć określone kwoty od podatku dochodowego. Preferencja ta reguluje art. 27f ustawy o podatku dochodowym (Dz.U. z 2023 r. poz. 641). Odliczenie dotyczy osób rozliczających się według skali podatkowej (PIT-36 i PIT-37). Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie:

• 1112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko,
• 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
• 2700 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.

Kwoty te można odliczyć w całości lub podzielić między rodziców w wybranej proporcji.

Dla kogo ulga na dziecko?

Z tej ulgi podatkowej mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodzice zastępczy, pod warunkiem że dziecko:

• pozostaje pod ich opieką i mieszka z nimi,
• nie uzyskało dochodów powyżej 12-krotności renty socjalnej (21 371,52 zł w 2024 roku),
• nie zawarło związku małżeńskiego,
• nie zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.

Od 1 lipca 2023 roku wprowadzono ważną zmianę dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością – zniesiono dla nich kryterium dochodowe, co oznacza, że mogą korzystać z ulgi bez względu na osiągane przychody i próg podatkowy, do którego wpadają.

Limit dochodowy: kogo dotyczy?

Limit dochodowy obowiązuje wyłącznie rodziny z jednym dzieckiem. W takich przypadkach:

• osoby samotnie wychowujące dziecko oraz małżeństwa rozliczające się wspólnie mogą zarobić maksymalnie 112 000 zł rocznie,
• osoby niepozostające w związku małżeńskim (lub przez część roku) mają limit na poziomie 56 000 zł rocznie.

Rodziny z dwójką lub większą liczbą dzieci mogą korzystać z ulgi niezależnie od wysokości dochodów.

Kiedy przysługuje dodatkowy zwrot ulgi?

Jeśli roczny dochód podatnika nie przekracza kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), a podatek do zapłaty jest niski lub wynosi zero, można ubiegać się o tzw. dodatkowy zwrot ulgi. W takim przypadku ulga jest odliczana od zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Przykłady odliczeń

Wysokość ulgi rośnie wraz z liczbą dzieci. Oto, jak prezentuje się roczna kwota odliczenia:

• Rodzina z jednym dzieckiem: 1112,04 zł,
• Rodzina z dwójką dzieci: 2224,08 zł,
• Rodzina z trójką dzieci: 4224,12 zł,
• Rodzina z czwórką dzieci: 6924,12 zł.

Miesięczne odliczenie wynosi od 92,67 zł na pierwsze dziecko do 225 zł na czwarte i każde kolejne.

Jak rozliczyć ulgę?

Aby skorzystać z ulgi, należy:

1. Wypełnić odpowiednią sekcję w deklaracji PIT-36 lub PIT-37,
2. Upewnić się, że spełnia się warunki dochodowe (jeśli obowiązują),
3. Określić, który z rodziców lub opiekunów odlicza ulgę, i w jakiej proporcji.