Ulga IP box, która weszła w życie już na początku zeszłego roku, pozwala programistom płacić niższy podatek. Jest jednak haczyk. IP box, czyli Intellectual Property Box, dotyczy tylko dochodów z praw własności intelektualnych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Ulga IP box dla programistów nie obejmie więc rutynowego utrzymania aplikacji, tylko działania innowacyjne.
Zmiany w systemie podatkowym uderzają w tych, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą. Coraz trudniej uzyskać stan „na plusie” na koncie firmowym. Ale programiści, pracujący na umowach B2B, mogą odetchnąć i skorzystać z preferencyjnych warunków opodatkowania. Niższa stawka ma zachęcić firmy do inwestowania w rozwój oprogramowania. A przy okazji zyskują na tym informatycy, którym z konta firmowego fiskus będzie ściągał mniej.
Ulga podatkowa dla programistów - co powinieneś wiedzieć?
Trzeba to jasno powiedzieć. Przepisy Nowego Ładu nie są korzystne dla przedsiębiorców, dlatego, aby w przyszłym roku nie pójść z torbami, powinni starać się zoptymalizować sumę środków, które są zmuszeni oddawać do budżetu państwa. Przykładem oszczędności jest skorzystanie z ulgi dla programistów. Tak naprawdę nie mówimy tutaj o zwolnieniu, ale o możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej, która wynosi zaledwie 5% dochodów. Aby zrekompensować sobie brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od przyszłego roku, warto więc skorzystać z ulgi podatkowej dla programistów, bo niższa stawka to duże oszczędności.
Z preferencji mogą skorzystać programiści, niezależnie od wybranej formy opodatkowania, odprowadzający zarówno PIT, jak i CIT. Ważne jednak jest, że stawka 5% nie obejmuje wszystkich dochodów.
IP box - co to jest?
IP box to niższa stawka opodatkowania dochodów, które powstały w wyniku sprzedaży produktów lub usług, objętych prawem własności intelektualnej. Ma ona zmotywować firmy do inwestowania w innowacyjne rozwiązania oraz zwiększenia zatrudnienia w działach, zajmujących się badaniami i rozwojem. Brzmi to górnolotnie, ale w praktyce oznacza, że to, co zostaje wymyślone w firmie od zera, będzie się wiązało z niższymi kosztami podatkowymi - dla twórcy i dla przedsiębiorstwa.
IP box dla programistów – jakie dochody obejmuje?
To, jakie dochody obejmie ulga IP Box, jest jasno zdefiniowane w ustawodawstwie. Jest to: działalność twórcza, obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy lub wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Kto więc będzie mógł skorzystać z IP Box? Ulga dotyczy twórców, czyli nie tylko programistów, ale również innych osób, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową w ramach swojej działalności gospodarczej.
A które usługi informatyczne obejmie więc IP box? Programista może rozliczyć niższą stawką dowolny fragment kodu źródłowego, wynikowego, jak i dokumentację projektową, stworzona w języku naturalnym, o ile na tej podstawie można stworzyć kod. Ważne jest, aby wytwór programisty był wynikiem twórczej działalności oraz oryginalny i indywidualny.
Musisz prowadzić precyzyjną ewidencję przychodów i rozchodów, a do usług innowacyjnych prowadzić odrębny rejestr dochodów i kosztów.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi IP Box?
Musisz spełnić łącznie pięć warunków:
- prowadzić działalność badawczo-rozwojową,
- wytworzyć utwór, który podlega prawu własności intelektualnej (np. autorską aplikację),
- uzyskać dochód lub stratę, która wynika z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- ponieść wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową,
- prowadzić odrębną ewidencję dla kwalifikowanych dochodów i wydatków.
IP box dla programisty – jak skorzystać z ulgi?
Szczególnie jeśli prowadzisz własną działalność, musisz być czujny. Na początku konieczne jest odpowiednie skonstruowanie umowy. Jeżeli aktualnie wystawiasz faktury za „usługi programistyczne”, dla urzędu skarbowego może być to za mało, aby przyznać Ci ulgę.
Dlatego warto dokładnie określić, czym jest usługa, którą wykonujesz. Musi być tam zapis, który jednoznacznie stwierdzi, że wykonujesz innowacyjny, niestandardowy program komputerowy. Ze względu na to, że przepisy nie są zbyt jednoznaczne, warto zwrócić się do Krajowej Izby Skarbowej o indywidualną interpretację podatkową. Po jej uzyskaniu będziesz miał konkretne potwierdzenie, że możesz zastosować ulgę IP box. Warto też rozważyć skorzystanie z wyspecjalizowanych kancelarii podatkowych, które pomagają uzyskać programistom kwalifikację do niższej stawki opodatkowania.
W praktyce rozliczenie wygląda następująco:
- Przez cały rok odprowadzasz zaliczki według standardowej stawki zgodnie z wybranym przez Ciebie sposobem opodatkowania.
- W zeznaniu rocznym deklarujesz, jaka część Twoich dochodów jest objęta IP Box.
- Do kwalifikowanego dochodu stosujesz niższą stawkę i możesz liczyć na zwrot podatku.
0 Komentarze