Podatniczka, która w 2024 roku zakończyła pracę i przeszła na emeryturę, wystąpiła do fiskusa do indywidualną interpretację przepisów. Jej zakład pracy wypłacił jej:
✔️ Odprawę emerytalną – 35 178 zł
✔️ Ekwiwalent za niewykorzystany urlop – 14 301,40 zł
📌 Pracodawca potrącił podatek dochodowy – 6 264 zł, uznając, że oba świadczenia są opodatkowane.
Podatniczka chciała skorzystać z ulgi dla seniora, która zwalnia z podatku dochodowego przychody ze stosunku pracy do 85 528 zł rocznie. Fiskus przyznał jej rację!
Kluczowe znaczenie miała pierwsza wypłata emerytury
📅 Podatniczka osiągnęła wiek emerytalny w czerwcu 2020 roku, ale dopiero w marcu 2024 roku przeszła na emeryturę.
📌 Co miało znaczenie dla fiskusa?
✔️ Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) przyznał jej emeryturę decyzją z 12 marca 2024 r., z mocą od 1 lutego.
✔️ Pierwszą wypłatę emerytury otrzymała dopiero 18 marca 2024 r.
✔️ Odprawa i ekwiwalent zostały wypłacone 7 marca 2024 r., czyli przed pierwszą emeryturą.
🔹 Skoro podatniczka w chwili wypłaty odprawy i ekwiwalentu formalnie nie otrzymywała jeszcze emerytury, spełniła warunki do skorzystania z ulgi dla seniora!
Podatnik otrzyma zwrot podatku – na czym polega ulga dla seniora?
Fiskus potwierdził, że osoby przechodzące na emeryturę mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT, jeśli w momencie wypłaty dodatkowych świadczeń jeszcze nie otrzymywały emerytury.
✔️ Podstawą prawną jest art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.
✔️ Zwolnienie obejmuje przychody osób, które nabyły prawo do emerytury, ale jej jeszcze nie otrzymują.
✔️ W rezultacie podatniczka odzyska 6 264 zł niesłusznie pobranego podatku!
Co to oznacza dla przyszłych emerytów?
Jeśli planujesz przejście na emeryturę i przed pierwszą wypłatą świadczenia otrzymasz odprawę emerytalną lub ekwiwalent za urlop – możesz uniknąć opodatkowania tych kwot!
Warto dokładnie sprawdzić terminy wypłat i uwzględnić ulgę dla seniora w rozliczeniu rocznym – to może oznaczać kilka tysięcy złotych zwrotu!
Czy uważasz, że ulga dla seniora powinna być bardziej dostępna? A może to rozwiązanie wymaga uproszczenia? Podziel się swoją opinią!
0 Komentarze