Podatki w Polsce potrafią być zawiłe, zwłaszcza gdy dopiero zaczynasz pracę i nie wiesz, czy w ogóle musisz składać zeznanie. Jeśli masz mniej niż 26 lat, w tym artykule wyjaśniam krok po kroku, kiedy nie musisz rozliczać PIT i kiedy jednak warto (lub trzeba) to zrobić.
-
Czy osoby do 26 roku życia muszą rozliczać PIT? Nie, jeśli cały roczny przychód pochodzi wyłącznie ze źródeł objętych ulgą (etat, zlecenie, praktyka absolwencka, staż uczniowski, zasiłek macierzyński) i mieści się w limicie 85 528 zł — oraz nie chcesz rozliczać ulg ani wspólnego rozliczenia. Wtedy nie składasz zeznania.
-
Kiedy trzeba złożyć zeznanie? Gdy przekroczysz 85 528 zł, osiągniesz dochody nieobjęte ulgą (np. umowa o dzieło, działalność, kapitały – PIT-38), chcesz rozliczyć ulgi/odliczenia lub wspólne rozliczenie.
-
PIT-2 poniżej 26 r.ż. nie jest obowiązkowy; do limitu ulgi zaliczka i tak wynosi 0 zł. Ma znaczenie po wyczerpaniu limitu albo po 26. urodzinach (wtedy zmniejsza zaliczki).
-
PIT-11 wystawia płatnik (pracodawca/zleceniodawca). Ty go nie składasz do urzędu — dane trafiają do Twój e-PIT.
Ulga do 26 roku życia – co obejmuje i gdzie są granice?
Zerowy PIT do 26 roku życia zwalnia z podatku przychody m.in. ze stosunku pracy, umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego – do 85 528 zł rocznie. Zwolnienie działa niezależnie od liczby etatów czy zleceń; kluczowa jest łączna suma przychodów w roku. Nie obejmuje natomiast umowy o dzieło, działalności gospodarczej czy kapitałów pieniężnych. Jeśli w trakcie roku ukończysz 26 lat, zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody do dnia urodzin; wypłaty po tym dniu rozliczasz na zasadach ogólnych.
Ciekawostka:
Ministerstwo Finansów podkreśla, że jeśli korzystasz z kilku „zerowych” ulg jednocześnie (np. ulga dla młodych i ulga na powrót), to łączny limit zwolnień i tak wynosi 85 528 zł — nie jest to mnożone przez liczbę ulg.
Czy muszę rozliczyć PIT poniżej 26 roku? Scenariusze
Jeśli przychody z całego roku pochodzą wyłącznie ze źródeł objętych ulgą i nie przekraczają 85 528 zł, to w praktyce nie masz obowiązku składać zeznania. „Twój e-PIT” i tak pokaże wstępne rozliczenie, ale możesz je po prostu pozostawić bez wysyłki. Natomiast gdy pojawi się nadwyżka ponad limit lub dochody spoza ulgi, składasz odpowiedni formularz (najczęściej PIT-37 lub PIT-36). Jeśli miał(a)ś przychody z kapitałów (np. sprzedaż akcji, ETF, krypto), składasz PIT-38 – ulga dla młodych nie działa na ten rodzaj dochodów, niezależnie od wieku.
Czy muszę składać PIT-2, jeśli nie mam 26 lat?
PIT-2 to zestaw oświadczeń, które wpływają na sposób poboru zaliczek (np. zastosowanie kwoty zmniejszającej). Do momentu, gdy obejmuje Cię ulga dla młodych, zaliczka i tak wynosi 0 zł, więc złożenie PIT-2 nie zmienia rozliczeń. Warto go jednak mieć gotowego na moment, gdy przekroczysz limit 85 528 zł lub po prostu skończysz 26 lat — wtedy kwota zmniejszająca od razu „zadziała” przy wyliczaniu zaliczek.
PIT-11 u młodych – co musisz wiedzieć?
PIT-11 to informacja przygotowywana przez płatnika i przekazywana do urzędu oraz do Ciebie. Na jej podstawie system Twój e-PIT buduje projekt zeznania. W PIT-11 znajdziesz m.in. przychody objęte zwolnieniem, koszty uzyskania przychodu oraz składki — to ważne, jeśli pod koniec roku przekroczysz limit lub pojawią się inne dochody. Ty nie składasz PIT-11 do urzędu.
Kiedy nie trzeba rozliczać PIT? (checklista)
Nie składasz rocznego PIT, jeśli łącznie:
-
masz tylko przychody objęte ulgą dla młodych,
-
nie przekroczyłaś/-eś 85 528 zł w roku podatkowym,
-
nie chcesz rozliczać ulg (np. IKZE, darowizny) ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Ten brak obowiązku wprost potwierdza administracja skarbowa.
Przykłady z życia
-
Przykład 1 – bez zeznania:
Masz 22 lata. W 2025 r. uzyskałaś 78 000 zł z etatu i 6 000 zł z płatnego stażu (łącznie 84 000 zł). Źródła objęte ulgą i poniżej 85 528 zł. Nie składasz PIT (chyba że chcesz doliczyć własne ulgi). -
Przykład 2 – konieczność zeznania:
Masz 24 lata. 86 000 zł z etatu + 6 000 zł z umowy o dzieło. Przekroczenie limitu oraz dochód spoza ulgi. Składasz PIT (praca na PIT-37/PIT-36, dzieło opodatkowane na zasadach ogólnych).
Wariant kapitałowy: masz 3 000 zł zysków na giełdzie — niezależnie od wieku musisz złożyć PIT-38.
Koszty uzyskania przychodu a ulga dla młodych
To, że zaliczka podatku wynosi 0 zł, nie znaczy, że nie ma KUP. Koszty są wykazywane w PIT-11 i mogą „zagrać” przy nadwyżce ponad 85 528 zł, przy łączeniu dochodów albo korzystaniu z ulg (np. IKZE, darowizny). Dlatego warto zachować PIT-11 i porównać go z projektem w Twój e-PIT.
Do kiedy działa podatek „0 do 26”?
Ulga obowiązuje do dnia 26. urodzin (liczy się data uzyskania przychodu), chyba że wcześniej wyczerpiesz limit 85 528 zł. Po urodzinach albo po przekroczeniu limitu kolejne wypłaty rozliczasz na zasadach ogólnych.
FAQ – najczęstsze pytania
- Czy osoby do 26 roku życia muszą rozliczać PIT?
Nie, jeśli cały Twój roczny przychód pochodzi wyłącznie ze źródeł objętych ulgą dla młodych (etat, zlecenie, praktyka/staż, zasiłek macierzyński) i mieści się w limicie 85 528 zł. W innych przypadkach – tak (np. nadwyżka ponad limit, inne źródła dochodu, chęć skorzystania z ulg lub wspólnego rozliczenia).
- Czy muszę składać PIT-2, jeśli nie mam 26 lat?
Nie ma takiego obowiązku. Do limitu ulgi zaliczka i tak wynosi 0 zł. PIT-2 przyda Ci się dopiero po przekroczeniu 85 528 zł albo po 26. urodzinach, aby od razu stosować kwotę zmniejszającą podatek.
- Czy osoba do 26 roku życia musi składać PIT-11?
Nie. PIT-11 wystawia płatnik (pracodawca/zleceniodawca) i przekazuje go do urzędu oraz Tobie informacyjnie. Ty niczego nie wysyłasz. Dane z PIT-11 trafiają do Twój e-PIT.
- Jak wypełnić PIT-11 dla osoby do 26 roku życia?
Z perspektywy pracownika – wcale. To dokument płatnika. Zawiera m.in. przychody objęte zwolnieniem, koszty uzyskania przychodu dla osób do 26 roku życia w PIT-11 oraz składki. Sprawdź zgodność danych z „Twój e-PIT”.
- Kto nie płaci podatku do 26 roku życia i „do kiedy” działa ulga?
Podatku nie płacą osoby do 26 lat, które mają przychody ze źródeł objętych ulgą i nie przekroczą 85 528 zł. Ulga działa do dnia 26. urodzin albo do wyczerpania limitu – w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. (Po tej dacie/po przekroczeniu limitu kolejne wypłaty są już opodatkowane).
- Co z przychodami spoza ulgi – np. dzieło, sprzedaż akcji/krypto?
Ulga nie obejmuje dzieła, działalności gospodarczej ani kapitałów pieniężnych. Jeśli je masz, składasz zeznanie: dzieło rozliczasz w PIT-37/PIT-36, a czy osoba do 26 roku życia musi składać PIT-38? – tak, jeśli miałaś/łeś dochody kapitałowe (obowiązkowo, niezależnie od wieku).
- „Czy muszę rozliczyć PIT poniżej 26 roku?”, jeśli mam kilku pracodawców i mogę przekroczyć limit pod koniec roku?
Tak, jeśli łączna suma przychodów z etatów/zleceń w roku przekroczy 85 528 zł, składasz zeznanie i dopłacasz podatek od nadwyżki. Przykład: 60 000 zł z etatu + 30 000 zł ze zlecenia = 90 000 zł → 4 472 zł ponad limit jest opodatkowane według skali.
Podsumowanie
Jeśli pytasz: „czy muszę rozliczyć PIT poniżej 26 roku?”, w 2025 r. odpowiedź najczęściej brzmi: nie, o ile cały Twój roczny przychód mieści się w 85 528 zł i pochodzi wyłącznie ze źródeł objętych ulgą dla młodych. Gdy pojawia się nadwyżka lub dochody spoza ulgi (dzieło, działalność, kapitały) — składasz odpowiedni PIT. PIT-2 nie jest konieczny przed 26. urodzinami, ale warto go mieć „w pogotowiu” na czas po limicie. PIT-11 to informacja od płatnika — nie wysyłasz jej do urzędu; służy m.in. do projektu w Twój e-PIT. Trzymając się tych zasad, unikniesz błędów i nerwów w sezonie rozliczeń.
Źródła: oficjalne materiały podatki.gov.pl (ulga dla młodych, zasady rozliczenia, poradnik MF), komunikat MF/KAS z 5.02.2025 oraz przewodniki dla młodych podatników.
292 Komentarze